Списание расходов в ООО требует строгого соблюдения налогового и бухгалтерского законодательства. Рассмотрим порядок документального оформления и учета затрат компании.

Содержание

Списание расходов в ООО требует строгого соблюдения налогового и бухгалтерского законодательства. Рассмотрим порядок документального оформления и учета затрат компании.

1. Виды расходов ООО

Категория расходовПримеры
ПроизводственныеСырье, материалы, зарплата
КоммерческиеРеклама, доставка, упаковка
УправленческиеАренда офиса, связь, канцелярия

2. Условия признания расходов

  1. Расход должен быть:
    • Экономически обоснован
    • Подтвержден документами
    • Направлен на получение дохода
  2. Соблюдение требований налогового учета
  3. Соответствие выбранной системе налогообложения

3. Документы для списания

Тип расходаПодтверждающие документы
Товарно-материальные ценностиТоварные накладные, акты приема-передачи
УслугиАкты выполненных работ, договоры
Заработная платаТрудовые договоры, ведомости

4. Бухгалтерский учет расходов

  • Отражение в учете по методу начисления
  • Разделение на прямые и косвенные затраты
  • Соблюдение принципа соответствия доходов и расходов
  • Ведение аналитического учета по статьям затрат

5. Налоговый учет расходов

Система налогообложенияОсобенности учета
ОСНПолный учет всех обоснованных расходов
УСН "Доходы минус расходы"Только расходы из закрытого перечня
ЕНВДРасходы не уменьшают налогооблагаемую базу

6. Типичные ошибки при списании

  1. Отсутствие первичных документов
  2. Неправильное отнесение к статьям затрат
  3. Нарушение сроков списания
  4. Несоблюдение лимитов по нормируемым расходам
  5. Некорректное распределение косвенных расходов

7. Проверка правильности списания

  • Сверка с налоговым законодательством
  • Анализ соответствия учетной политике
  • Проверка наличия всех подтверждающих документов
  • Контроль соблюдения лимитов и нормативов

Другие статьи

Страховые взносы 15%: как применять новый тариф и прочее