Страховые взносы 15%: как применять новый тариф

С 2023 года в России действует единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15% для определенных категорий плательщиков. Рассмотрим особенности применения этого тарифа.

1. Кто может применять тариф 15%

• Компании и ИП на УСН "Доходы минус расходы"
• Резиденты особых экономических зон
• Участники свободной экономической зоны Крыма
• IT-компании, соответствующие критериям

2. На какие выплаты распространяется

3. Как рассчитываются взносы по 15%

3.1. Формула расчета

Сумма взносов = Налоговая база × 15%

3.2. Лимиты начисления

• Пенсионные взносы: 15% в пределах лимита (1 917 000 руб. в 2024 г.)
• Медицинские взносы: 15% без лимита
• Взносы на ВНиМ: 0% (отменены для плательщиков 15%)

4. Как перейти на тариф 15%

1. Проверить соответствие критериям применения тарифа
2. Подать уведомление в налоговую (для некоторых категорий)
3. Начать применять тариф с начала налогового периода
4. Корректно отражать в расчетах по страховым взносам

5. Отчетность при применении 15%

• Расчет по страховым взносам (РСВ) - ежеквартально
• Персонифицированные сведения - ежемесячно
• Указание кода тарифа "01" в соответствующих разделах

6. Последние изменения в 2024 году

7. Частые ошибки при применении

• Неправильный расчет предельной базы
• Применение тарифа без подтверждения права
• Ошибки в указании кодов тарифов в отчетности
• Несвоевременная подача уведомлений

8. Полезные рекомендации

• Регулярно проверяйте актуальность законодательства
• Ведите раздельный учет для разных видов деятельности
• Консультируйтесь с налоговыми экспертами при сомнениях
• Храните документы, подтверждающие право на льготу

Применение пониженного тарифа страховых взносов 15% требует внимательного подхода и соблюдения всех условий, установленных законодательством. Правильное использование этой льготы позволяет значительно снизить налоговую нагрузку на бизнес.