Индивидуальные предприниматели (ИП) в России могут выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы». В этом случае налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и подтвержденными расходами.
Содержание
Основные платежи ИП на УСН «Доходы минус расходы»
ИП на данной системе уплачивает следующие обязательные платежи:
- Налог по УСН (ставка обычно 15%, но может быть снижена региональными законами)
- Страховые взносы за себя (фиксированные и дополнительные)
- НДС (в исключительных случаях)
- Прочие налоги и сборы (при наличии соответствующих видов деятельности)
Как рассчитывается налог УСН
Формула расчета налога:
Налог = (Доходы - Расходы) × 15%
При этом:
| Минимальный налог | 1% от доходов (уплачивается, если расчетный налог меньше этой суммы) |
| Базовая ставка | 15% (может быть снижена до 5% в некоторых регионах) |
Какие расходы можно учитывать
Для уменьшения налоговой базы ИП может учитывать только расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ:
- Затраты на приобретение основных средств
- Расходы на материалы и сырье
- Заработная плата сотрудников и страховые взносы
- Аренда помещений и оборудования
- Коммунальные платежи
- Услуги сторонних организаций
- Прочие расходы, прямо указанные в Налоговом кодексе
Сроки уплаты налогов и взносов
| Платеж | Срок уплаты |
| Авансовые платежи по УСН | 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| Итоговый налог по УСН | До 30 апреля следующего года |
| Фиксированные страховые взносы | До 31 декабря текущего года |
| Дополнительные взносы (при доходе свыше 300 тыс. руб.) | До 1 июля следующего года |
Преимущества системы «Доходы минус расходы»
- Возможность уменьшать налоговую базу на подтвержденные расходы
- Пониженные налоговые ставки в некоторых регионах
- Простота учета по сравнению с ОСНО
- Отсутствие НДФЛ и НДС (за редкими исключениями)
Недостатки системы
- Необходимость тщательного документального подтверждения всех расходов
- Обязанность уплаты минимального налога даже при убытках
- Ограниченный перечень учитываемых расходов
