Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" является популярным налоговым режимом среди предпринимателей и организаций. Рассмотрим ключевые преимущества и особенности этого варианта УСН.
Содержание
Основные характеристики УСН "Доходы минус расходы"
| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка | От 5% до 15% (зависит от региона) |
| Налоговая база | Разница между доходами и расходами |
| Учет расходов | Только из закрытого перечня (ст. 346.16 НК РФ) |
| Минимальный налог | 1% от доходов, если расчетный налог меньше |
Преимущества выбора этого варианта УСН
Основные выгоды:
- Возможность уменьшать налоговую базу на подтвержденные расходы
- Оптимально для бизнеса с высокой долей расходов
- Гибкость в налоговом планировании
- Пониженные налоговые ставки по сравнению с ОСНО
В каких случаях выгодно применять
Ситуации, когда "Доходы минус расходы" предпочтительнее:
- Высокая себестоимость товаров или услуг
- Значительные затраты на аренду и коммунальные платежи
- Большие расходы на закупку материалов и сырья
- Необходимость инвестиций в развитие бизнеса
Учитываемые расходы при УСН
| Категория расходов | Примеры |
| Закупочные | Сырье, материалы, товары для перепродажи |
| Оплата труда | Зарплаты, страховые взносы |
| Основные средства | Оборудование, техника (с ограничениями) |
| Прочие | Аренда, реклама, услуги подрядчиков |
Особенности перехода на этот режим
Критерии для применения УСН:
- Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб. (для перехода)
- Численность сотрудников до 130 человек
- Остаточная стоимость ОС до 150 млн руб.
- Отсутствие филиалов (для организаций)
Сравнение с УСН "Доходы"
Ключевые отличия от варианта "Доходы":
- Необходимость документального подтверждения расходов
- Обязанность вести книгу учета доходов и расходов
- Возможность платить меньше налога при высоких расходах
- Наличие минимального налога
- Более сложный учет по сравнению с "Доходами"
УСН "Доходы минус расходы" особенно выгоден для бизнеса с большой долей обоснованных расходов. Правильный выбор налогового режима позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и оптимизировать финансовые потоки компании.
