При применении упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы минус расходы" важно правильно учитывать затраты, так как они непосредственно влияют на размер налоговой базы. Рассмотрим, какие расходы можно учитывать при УСН 15%.
Содержание
Основные виды расходов при УСН
| Категория расходов | Примеры | Особенности учета |
| Материальные затраты | Сырье, материалы, комплектующие | Только для производственных нужд |
| Оплата труда | Зарплата, премии, отпускные | С учетом страховых взносов |
| Амортизация | Износ основных средств | Только для купленных при УСН активов |
Перечень учитываемых расходов согласно НК РФ
Статья 346.16 НК РФ включает:
- Приобретение основных средств и нематериальных активов
- Ремонт и содержание имущества
- Арендные платежи
- Транспортные расходы
- Командировочные расходы
- Оплата услуг сторонних организаций
- Страховые взносы за сотрудников
Требования к учету расходов при УСН
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Затраты должны быть документально подтверждены
- Расходы должны быть оплачены (кассовый метод)
- Затраты должны быть направлены на получение дохода
- Расходы должны быть включены в закрытый перечень ст.346.16 НК РФ
Какие расходы нельзя учитывать при УСН
| Тип расходов | Причина исключения |
| Дивиденды учредителям | Не связаны с хозяйственной деятельностью |
| Покупка алкоголя и табака | Запрещено законодательством |
| Штрафы и пени | Не относятся к производственным затратам |
Важные нюансы:
- Расходы на личные нужды ИП не учитываются
- НДС в расходах не учитывается (кроме случаев импорта)
- Расходы будущих периодов учитываются по мере реализации
- Убытки прошлых лет можно переносить на будущее
Правильный учет расходов при УСН позволяет законно минимизировать налоговую нагрузку. Важно строго соблюдать требования налогового законодательства и вести полный документооборот по всем хозяйственным операциям.
